ممتلكاتك في المغرب وضرائب كندا: متى تحتاج استمارة T1135؟

العتبة تُقاس بثمن الشراء لا بقيمة اليوم... وبيت العائلة قد لا يدخل فيها أصلاً.

بقلم فريق Namup، آخر تحديث يوليو ٢٠٢٦

تعيش في كندا وبقي جزءٌ من حياتك في المغرب: حسابٌ في البنك، وشقة مؤجَّرة في الدار البيضاء، وقطعة أرض، والبيت الموروث عن الوالدين. والسؤال الذي يعود كلّ ربيع: «هل عليّ التصريح بكلّ هذا لوكالة الإيرادات الكندية؟» الجواب معلَّق على عتبةٍ واحدة: إذا تجاوزت التكلفة الإجمالية لممتلكاتك الأجنبية المحدَّدة ١٠٠ ألف دولار كندي في أيّ لحظةٍ من السنة، وجب عليك إرفاق استمارة T1135 بتصريحك الضريبي^١. والتفصيل الذي يغيّر كلّ شيء: العتبة تُقاس بالتكلفة، أي بما كلّفك الشيء يوم اقتنائه، على أساس التكلفة المعدَّلة، لا بقيمته السوقية اليوم^٢.

والتصريح لا يُنشئ بذاته أيّ ضريبة: الاستمارة تقول ماذا تملك، لا كم عليك. الضريبة لا تقع إلا على الدخل (إيجارات، فوائد)، وهو خاضعٌ لها أصلاً، بعتبةٍ أو بدونها^٧.

ما يدخل في العتبة... وما يبقى خارجها

الممتلكات الأجنبية المحدَّدة تشمل، في جملة ما تشمل: الأموال المودَعة أو المحفوظة خارج كندا (حسابك في البنك المغربي)، والممتلكات المادية الواقعة خارجها (الشقة المؤجَّرة، وقطعة الأرض، حتى ما لا يُدرّ أيّ دخل يُحسب^٣)، وأسهم الشركات غير المقيمة، والديون التي لك في ذمّة غير المقيمين. والعتبة تُقدَّر على المجموع: حسابٌ فيه ٤٠ ألفاً وأرضٌ اشتُريت بـ٧٠ ألفاً = ١١٠ آلاف ← الاستمارة واجبة^١.

أمّا لائحة الاستثناءات فقصيرة... لكنها تستحقّ الحفظ عن ظهر قلب^٤:

• الممتلكات ذات الاستعمال الشخصي، وهنا يتنفّس كثيرٌ من العائلات: بيتُ عطلةٍ يُستعمل أساساً سكناً شخصياً مستثنى. والوكالة تحدّد أن «أساساً» تعني أكثر من ٥٠٪^٥. بيت العائلة الذي تقضي فيه أصيافك، غير المؤجَّر (أو المؤجَّر عرَضاً بلا قصد ربح)، لا يدخل عادةً في الاستمارة. البيت نفسه مؤجَّراً طول السنة بقصد الربح... يدخل.
• الممتلكات المستعملة حصراً في نشاطٍ تجاري فعلي.
• الممتلكات الأجنبية المحفوظة داخل حسابات التقاعد والادخار المسجَّلة (من نوع RRSP وTFSA).
• أسهم أو ديون الشركات الأجنبية التابعة (لها نظام تصريح مستقل).

وتفصيلان يهمّان مغاربة العالم خاصة: العقار الموروث يدخل حساباتك بقيمته السوقية يوم تلقّي الإرث^٦، لا بالثمن الذي دفعه الوالدان قبل ثلاثين سنة. وفي السنة التي تصبح فيها مقيماً في كندا، لا استمارة عليك عن تلك السنة الأولى^٦.

كيف تصرّح، وماذا يكلّف النسيان

تُودَع الاستمارة في موعد تصريحك الضريبي نفسه، ٣٠ أبريل، أو ١٥ يونيو للعامل لحسابه الخاص، ويمكن إرسالها إلكترونياً^٧. بين ١٠٠ ألف و٢٥٠ ألف دولار من التكلفة الإجمالية طوال السنة، تكفي طريقة تصريحٍ مبسَّطة (القسم الأول)؛ فإذا بلغت التكلفة ٢٥٠ ألفاً في أيّ لحظة، وجبت الطريقة المفصَّلة (القسم الثاني)^٨.

أمّا النسيان فله جدول أثمانٍ دقيق^٩:

وإن كانت سنواتٌ قد فاتت، فهناك بابُ خروجٍ رسمي: برنامج الإفصاح الطوعي لدى الوكالة، وُضع تحديداً للتسوية قبل أيّ مراجعة^٩. وهذه لحظة يستحقّ فيها المحاسب المعتمد أتعابه.

جديدٌ منذ ٢٠٢٥: لكيبيك استمارتها الخاصة

طويلاً كانت الاستمارة الفدرالية تكفي. لم يعد الأمر كذلك: فمنذ السنة الضريبية ٢٠٢٥، على المقيم في كيبيك الذي يتجاوز عتبة الـ١٠٠ ألف دولار نفسها أن يودِع أيضاً لدى إدارة إيرادات كيبيك «التصريح المتعلق بحيازة ممتلكات أجنبية» (استمارة TP-1079.8.BE)، في أجل تصريحه الضريبي نفسه، مع تفعيل الخانة المخصَّصة لذلك في تصريحه الكيبيكي (السطر ٢٥)^١٠. العتبة نفسها، ومنطق التكلفة نفسه، واستمارتان. فإن كنت في مونتريال أو في أيّ مكانٍ من كيبيك، صارت لائحة ربيعك سطرين لا سطراً واحداً.

بلدان... وصورة واحدة

أصعب ما في هذه الاستمارة ليس ملأها، بل أن تعرف، لحظةَ الجلوس إليها، ماذا تملك بالضبط وبأيّ تكلفة. وهذا هو العمل الذي يقوم به Namup عنك طوال السنة: حساباتك بالدولار وحساباتك بالدرهم، وشقة الدار البيضاء وتكلفة اقتنائها، كلّ شيء في مكانه داخل صورةٍ واحدة لممتلكاتك. وشهرُك في عمليةٍ واحدة، الدخل − الالتزامات − الادخار = ما تستطيع أن تصرفه، حيث ما ترسله إلى أهلك في المغرب له سطرُه الخاص في مرتبة الفواتير. وحين يأتي أبريل، تكون اللائحة جاهزةً سلفاً.

جرّبها في ٦٠ ثانية، مجاناً، دون إدخال بطاقتك البنكية. أرني ممتلكاتي ←

ولتكتمل الصورة من الجهة المغربية: إن كان مشروعك بيعَ عقارٍ هناك وتحويل ثمنه، فاقرأ ضمان التحويل؛ ولتفهم لماذا يغيّر نوع الحساب المغربي كلّ شيء: الحساب بالدرهم القابل للتحويل.

أسئلة شائعة

في حسابي المغربي ٦٠ ألف دولار وليس لي غيره في الخارج. هل أودِع الاستمارة؟

لا، تحت ١٠٠ ألف دولار كندي من التكلفة الإجمالية، لا تُطلب الاستمارة. لكنّ الدخل الذي يُدرّه الحساب (فوائد مثلاً) يبقى خاضعاً للضريبة ويُصرَّح به في كلّ الأحوال. وإن رفعك أصلٌ ثانٍ فوق العتبة في أيّ لحظةٍ من السنة، وجبت الاستمارة عن تلك السنة.

بيت العائلة في المغرب، حيث أقضي عطلي... هل يدخل في العتبة؟

غالباً لا: الملك ذو الاستعمال الشخصي، المستعمَل أساساً (أكثر من ٥٠٪) سكناً شخصياً لك أو لأهلك، مستثنى من الممتلكات المحدَّدة. ويدخل إن كان مؤجَّراً بقصد الربح. وبين الحالتين (تأجير عرَضي، استرجاع مصاريف فقط) تقع بالضبط الحالة التي تستحقّ رأي مختص.

عتبة الـ١٠٠ ألف: بقيمة اليوم أم بثمن الشراء؟

بالتكلفة، أي بالتكلفة المعدَّلة عموماً، ما كلّفك الأصل يوم اقتنائه (أو قيمته يوم الإرث). شقةٌ اشتُريت بـ٨٠ ألفاً وتساوي اليوم ١٥٠ ألفاً تدخل العتبة بـ٨٠ ألفاً. وهذا أكثر الأخطاء شيوعاً حول هذه الاستمارة... في الاتجاهين معاً.

فاتتني الاستمارة منذ سنوات. هل يمكن التدارك؟

نعم. برنامج الإفصاح الطوعي لدى وكالة الإيرادات الكندية وُجد لهذا بالذات: التسوية طوعاً، قبل أيّ مراجعة، بشروطٍ أرحم بكثير. وكلّما تراكمت السنوات كبرت الغرامة المحتملة، فالخطوة تُؤخذ مبكّراً، وبمرافقة محاسبٍ معتمد أو مختصٍّ في الضرائب.

1. وكالة الإيرادات الكندية، صفحة «بيان التحقق من الدخل الأجنبي»: تُودَع الاستمارة من طرف المقيمين في كندا، أفراداً وشركاتٍ وبعض الائتمانات، «الذين يملكون، في أيّ وقتٍ من السنة، ممتلكاتٍ أجنبية محدَّدة تفوق تكلفتها ١٠٠٠٠٠ دولار» (بالفرنسية والإنجليزية في الأصل). canada.ca، صفحة معدَّلة في ١١ أبريل ٢٠٢٥. والعتبة على المجموع (المثال الرسمي: ٧٥ ألفاً + ٣٥ ألفاً = ١١٠ آلاف ← التصريح واجب). رُوجعت المصادر في يوليو ٢٠٢٦. ↩
2. الوكالة نفسها، «أسئلة وأجوبة حول الاستمارة»: «هل العتبة مبنية على القيمة السوقية العادلة؟ لا، بل على التكلفة المحدَّدة... وهي عموماً التكلفة المعدَّلة لا القيمة السوقية» (بالفرنسية في الأصل). canada.ca. ↩
3. المرجع نفسه: تشمل الممتلكات المحدَّدة «الأموال الموجودة أو المودَعة أو المحفوظة خارج كندا»، و«الممتلكات المادية الواقعة خارج كندا»، و«الديون في ذمّة غير مقيم»... بما فيها ما لا يُدرّ دخلاً (سؤال رسمي: الأرض البور خارج كندا خاضعة للتصريح). ↩
4. صفحة «بيان التحقق» نفسها، الاستثناءات: الملك المستعمَل «حصراً في إطار نشاطٍ تجاري مستغَلّ فعلياً»، وأسهم أو ديون الشركة الأجنبية التابعة، و«الملك ذو الاستعمال الشخصي». وحسابات التقاعد والادخار: «الممتلكات الأجنبية المحدَّدة المحفوظة في حسابٍ مسجَّل من نوع RRSP أو TFSA مستثناة من واجبات التصريح». ↩
5. الأسئلة والأجوبة الرسمية: «لا تُصرَّح الممتلكات ذات الاستعمال الشخصي، ومنها ملكُ عطلةٍ يُستعمل أساساً سكناً شخصياً... وترى الوكالة أن "أساساً" تعني أكثر من ٥٠٪». مؤجَّرٌ ثمانية أشهر بقصد الربح ← يُصرَّح به؛ مؤجَّر لتغطية المصاريف فقط دون قصد ربح ← استعمال شخصي، مستثنى. ↩
6. المرجع نفسه: «التكلفة المحدَّدة لملكٍ أجنبي متلقّى هبةً أو وصيةً أو إرثاً هي قيمته السوقية العادلة يوم التلقّي». والمقيمون الجدد: لا استمارة عن سنة اكتساب الإقامة الأولى؛ والتكلفة = القيمة يوم الوصول. ↩
7. «تُودَع الاستمارة في التاريخ نفسه المحدَّد للتصريح الضريبي»؛ والإيداع الإلكتروني متاح للأفراد؛ والاستمارة واجبة «ولو لم يكن التصريح الضريبي نفسه واجب الإيداع». وتحت العتبة: «لا يُعفي ذلك من أداء الضريبة على أيّ دخلٍ متأتٍّ من ملكٍ أجنبي». الاستمارة الرسمية، canada.ca. ↩
8. المرجع الأول: القسم الأول (طريقة مبسَّطة) لتكلفةٍ إجمالية «تفوق ١٠٠٠٠٠ دولار وتقلّ عن ٢٥٠٠٠٠ دولار طوال السنة»؛ والقسم الثاني (الطريقة المفصَّلة) متى بلغت التكلفة ٢٥٠ ألف دولار في أيّ وقتٍ من السنة. ↩
9. وكالة الإيرادات الكندية، «جدول الغرامات» (المادة ١٦٢ وما بعدها من قانون الضريبة على الدخل): «٢٥ دولاراً في اليوم حتى ١٠٠ يوم (بحدٍّ أدنى ١٠٠ دولار وأقصى ٢٥٠٠ دولار)»؛ والإهمال الجسيم «٥٠٠ دولار شهرياً حتى ٢٤ شهراً (بحدٍّ أقصى ١٢٠٠٠ دولار)»؛ وبعد الإعذار «١٠٠٠ دولار شهرياً حتى ٢٤ شهراً (بحدٍّ أقصى ٢٤٠٠٠ دولار)»؛ وبعد ٢٤ شهراً «غرامة قدرها ٥٪ من تكلفة الملك الأجنبي». canada.ca، جدول الغرامات. وبرنامج الإفصاح الطوعي مذكور في الأسئلة والأجوبة الرسمية. ↩
10. إدارة إيرادات كيبيك، «التصريح المتعلق بحيازة ممتلكات أجنبية» (نسخة ديسمبر ٢٠٢٥): يخصّ «كلّ ملزَمٍ يقيم في كيبيك ويملك ممتلكاتٍ أجنبية محدَّدة تفوق تكلفتها الإجمالية ١٠٠٠٠٠ دولار كندي في أيّ وقتٍ من السنة»؛ ويُرسَل «في أجل إيداع التصريح الضريبي على أبعد تقدير، أي ٣٠ أبريل، أو ١٥ يونيو» لمن استغلّ مقاولة (بالفرنسية في الأصل). revenuquebec.ca، الاستمارة، مساعدة السطر ٢٥. ↩